香港公司報(bào)稅需遵循嚴(yán)格流程，需按時(shí)完成做賬審計(jì)及申報(bào)工作，以下是具體指南：

一、報(bào)稅時(shí)間與稅表類型

新成立公司：通常在公司成立后18個(gè)月內(nèi)收到首份利得稅表，需在收到稅表后3個(gè)月內(nèi)完成申報(bào)。

存續(xù)公司：每年4月起，稅務(wù)局通過(guò)電子平臺(tái)“稅務(wù)易”集中推送稅表，申報(bào)時(shí)限為收到稅表后1個(gè)月內(nèi)。若年結(jié)日為3月31日或12月31日，可申請(qǐng)至多8個(gè)月的報(bào)稅延期。

稅表類型：有限公司填BIR51表，合伙企業(yè)填BIR52表，資經(jīng)營(yíng)者填BIR60表。2025年起，BIR51表新增第7.1.1項(xiàng)及第7.1.2項(xiàng)，要求填寫審計(jì)單位信息及執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師編號(hào)。

二、報(bào)稅所需資料

公司基本資料：包括商業(yè)登記證、公司章程、周年申報(bào)表等。

財(cái)務(wù)單據(jù)：銀行月結(jié)單、購(gòu)銷合同、工資表、租金收據(jù)、發(fā)票、收據(jù)等。

審計(jì)相關(guān)：審計(jì)師聘書、審計(jì)報(bào)告等。

三、報(bào)稅流程

確定財(cái)務(wù)年結(jié)日：香港公司可自行確定財(cái)務(wù)年結(jié)日，但通常會(huì)選擇3月31日、12月31日或公司成立日期等。

收集財(cái)務(wù)資料：整理銀行月結(jié)單、業(yè)務(wù)單據(jù)、費(fèi)用支出單據(jù)等，確保資料完整準(zhǔn)確。

進(jìn)行賬目清算：將收集到的財(cái)務(wù)資料交給香港本地持牌會(huì)計(jì)師，對(duì)收入、成本、利潤(rùn)等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析。

審計(jì)：持牌會(huì)計(jì)師對(duì)公司賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告需由公司董事及審計(jì)師雙方簽署確認(rèn)。

稅務(wù)申報(bào)：會(huì)計(jì)師依據(jù)審計(jì)報(bào)告填寫利得稅表，并將審計(jì)報(bào)告和稅表一同提交給香港稅務(wù)局。

稅務(wù)局評(píng)稅：稅務(wù)局收到申報(bào)資料后進(jìn)行評(píng)定，若公司盈利則發(fā)出繳稅通知單，若虧損則無(wú)需繳納稅款，虧損額可在以后年度利潤(rùn)中抵扣。

繳納稅款：公司根據(jù)繳稅通知單在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納相應(yīng)稅款。

四、利得稅稅率與優(yōu)惠政策

兩級(jí)制稅率：首200萬(wàn)港元利潤(rùn)稅率為8.25%，超過(guò)部分稅率為16.5%。

稅收減免政策：2025年，香港特區(qū)推出利得稅減免政策，直接減免2024/25課稅年度的利得稅，上限為1500港幣，適用于2024年3月31日或之前結(jié)束的課稅年度。

五、注意事項(xiàng)

零申報(bào)取消：自2023年起，香港稅務(wù)局不再接受口頭形式的“零申報(bào)”。無(wú)論公司是否有營(yíng)業(yè)、是否開設(shè)銀行賬戶，均需提交經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及稅表。

資料保存：財(cái)務(wù)憑證（銀行流水、發(fā)票等）需至少保存7年，以備稅務(wù)局審查。

合規(guī)要求：所有稅務(wù)申報(bào)須附審計(jì)報(bào)告，否則將被視為不完整申報(bào)。企業(yè)需配合提供完整銀行月結(jié)單、整理合同發(fā)票等原始憑證、配合簽署詢證函等，否則可能面臨罰款及法律責(zé)任。

電子報(bào)稅：建議通過(guò)電子報(bào)稅系統(tǒng)提交申報(bào)資料，確保及時(shí)準(zhǔn)確。

六、繳稅方式

電子繳稅：可通過(guò)網(wǎng)銀、銀行自動(dòng)柜員機(jī)、轉(zhuǎn)數(shù)快掃碼繳稅等在線支付選項(xiàng)完成。

FPS快速支付：利用FPS（快速支付系統(tǒng)）二維碼，通過(guò)香港本地銀行賬戶或個(gè)人銀行賬戶直接掃描支付。

郵遞支票付款：將劃線支票連同繳款通知單寄往稅務(wù)局地址，支票背面需注明稅單檔案號(hào)碼及收款賬號(hào)。

稅務(wù)局柜臺(tái)繳稅：前往香港稅務(wù)局的柜臺(tái)窗口，使用現(xiàn)金、支票或銀行卡等方式進(jìn)行稅款繳納，需攜帶稅單和相關(guān)證件以便核對(duì)信息。

代繳稅服務(wù)：可委托登尼特提供代理繳稅服務(wù)。